Prázdniny se kvapem blíží a tisíce studentů, důchodců, rodičů na rodičovské dovolené i dalších zájemců se chystají přivydělat si formou brigády nebo práce na dohodu. Před nástupem do zaměstnání je však důležité znát aktuální daňová pravidla, která se v roce 2025 oproti minulým letům mírně změnila. Neznalost může vést k nečekaným doplatkům či zbytečným ztrátám na výhodách.
Dohody o pracích konaných mimo pracovní poměr, tedy DPP a DPČ, jsou nejčastějšími formami zaměstnání při brigádách. Z daňového pohledu je mezi nimi významný rozdíl:
- DPP je určena pro příležitostné a krátkodobé práce. V roce 2025 platí, že pokud měsíční odměna z DPP nepřesáhne 11 500 Kč u jednoho zaměstnavatele, neodvádí se sociální a zdravotní pojištění. Při vyšší částce však již povinnost odvádět pojistné vzniká.
- DPČ je vhodnější pro pravidelnější výdělek. Zde se hranice pro povinné odvody pojistného stanovuje na částku 4 500 Kč měsíčně. Pokud tuto částku příjem z DPČ přesáhne, zaměstnavatel i zaměstnanec odvádějí sociální a zdravotní pojištění.
Zdanění příjmů: podepsané prohlášení vs. srážková daň
Klíčovým dokumentem je tzv. Prohlášení poplatníka k dani z příjmů ze závislé činnosti, známé jako „růžový formulář“. Ten je možné podepsat u jednoho zaměstnavatele měsíčně. Pokud je podepsán:
- Zaměstnanec má nárok na základní daňovou slevu na poplatníka, která v roce 2025 činí 30 840 Kč ročně (2 570 Kč měsíčně).
- V některých případech může uplatnit i další slevy –na dítě nebo manžela/manželku.
„Pokud prohlášení podepsáno není, z příjmu do 11 500 Kč měsíčně (u DPP) je daň ve výši 15 % srážková. To znamená, že zaměstnavatel ji strhne automaticky a zaměstnanec již s tímto příjmem dále nic neřeší. Příjmy ze srážkové daně lze ale dobrovolně zahrnout do daňového přiznání, pokud se zaměstnanec rozhodne. To je výhodné zejména pro studenty a jiné osoby s nízkými příjmy, kteří mohou zpětně získat část daně nazpět díky uplatnění základní slevy na poplatníka,“ vysvětluje Michal Jelínek, partner V4 Group.
Pokud má zaměstnanec více dohod o provedení práce u různých zaměstnavatelů, platí, že limit 11 500 Kč pro osvobození od pojištění se vztahuje na každého zaměstnavatele zvlášť.
Důchodci a rodiče: Na co si dát pozor
Pracující důchodci by si měli dát pozor na to, že od roku 2024 se opět uplatňuje sleva na poplatníka i u starobních důchodců, což zůstává i pro rok 2025.
Pro rodiče na rodičovské, kteří si přivydělávají, platí stejná pravidla. Výhodou je například možnost uplatnění slevy na dítě.
Praktické doporučení
- Podepsat prohlášení – pokud brigádník pracuje jen u jednoho zaměstnavatele, je to téměř vždy výhodné.
- Vést si evidenci příjmů a podepsaných prohlášení – zejména při více brigádách.
- Zvážit podání daňového přiznání dobrovolně – možnost vrácení sražené daně může znamenat několik tisíc korun zpět.
- Ověřit, zda je odváděno pojistné – pokud příjem přesáhne limity, má zaměstnavatel povinnost pojistné odvést.
Zdroj: V4Group
V4 Group je poradenská skupina sdružující daňové konzultanty ze společnosti V4 Tax, právní poradce z advokátních kanceláří V4 Legal, auditory ze společnosti V4 Audit, účetní působící pod značkou V4 Account a mediální experty z V4 Commmunications. Svým klientům nabízí komplexní poradenské služby na jednom místě. Kromě standardních služeb lokálního charakteru nabízí skupina řešení specifických požadavků v oblasti mezinárodního zdanění, transferových cen a přeshraničních akvizičních procesů. V4 Group působí v České republice, Slovenské republice, Polsku a Maďarsku.
